CIT. Komentarz. Podatki i rachunkowość
SZKOLENIE ON-LINE
Szkolenie dostępne tylko dla Klientów publikacji.
Szkolenie odbędzie się 17 czerwca 2024r. o godz. 10:00. Potrwa 60 minut.
Link do zapisu znajdziesz w potwierdzeniu zamówienia.
CIT. Podatki i rachunkowość to komentarz do ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, który omawia łącznie zagadnienia podatkowe i rachunkowe. Publikacja ułatwi znalezienie różnic między wynikiem rachunkowym i podatkowym, co pomoże księgowym, doradcom podatkowym i biegłym rewidentom uniknąć błędów przy rozliczaniu tego podatku.W książce szczegółowo przedstawiono regulacje, które weszły w życie od 1 stycznia 2024 r., dotyczące m.in.:• wsparcia mikro-, małych i średnich przedsiębiorców prowadzących działalność w gminach o wysokim wskaźniku bezrobocia,• minimalnego podatku dochodowego,• opodatkowania niektórych dotacji,• nowych zwolnień podatkowych związanych z działaniami wojennymi na Ukrainie,• wyłączenia z opodatkowania podatkiem u źródła (WHT) niektórych obligacji i listów zastawnych.Ponadto rozbudowano kwestie dotyczące opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek (estoński CIT), związane z pojawieniem się wielu rozbieżnych interpretacji podatkowych i orzeczeń sądów administracyjnych. Rozszerzono także zagadnienia związane z fundacją rodzinną.W książce porównano regulacje podatkowe z przepisami ustawy o rachunkowości, pozwala to ocenić i wybrać poprawny sposób rozliczenia rachunkowego i podatkowego.W przypadku kontrowersyjnych zapisów ustawy wskazano dominującą linię orzecznictwa. Jednocześnie rachunkowa analiza przepisów dokonana w komentarzu ułatwi poprawne ujmowanie zdarzeń gospodarczych w księgach rachunkowych.
- Kategorie:
- Język wydania: polski
- ISBN: 978-83-8358-703-5
- ISBN druku: 978-83-8358-493-5
- EAN: 9788383587035
- Liczba stron: 1420
-
Sposób dostarczenia produktu elektronicznegoProdukty elektroniczne takie jak Ebooki czy Audiobooki są udostępniane online po opłaceniu zamówienia kartą lub przelewem na stronie Twoje konto > Biblioteka.Pliki można pobrać zazwyczaj w ciągu kilku-kilkunastu minut po uzyskaniu poprawnej autoryzacji płatności, choć w przypadku niektórych publikacji elektronicznych czas oczekiwania może być nieco dłuższy.Sprzedaż terytorialna towarów elektronicznych jest regulowana wyłącznie ograniczeniami terytorialnymi licencji konkretnych produktów.
-
Ważne informacje techniczneMinimalne wymagania sprzętowe:procesor: architektura x86 1GHz lub odpowiedniki w pozostałych architekturachPamięć operacyjna: 512MBMonitor i karta graficzna: zgodny ze standardem XGA, minimalna rozdzielczość 1024x768 16bitDysk twardy: dowolny obsługujący system operacyjny z minimalnie 100MB wolnego miejscaMysz lub inny manipulator + klawiaturaKarta sieciowa/modem: umożliwiająca dostęp do sieci Internet z prędkością 512kb/sMinimalne wymagania oprogramowania:System Operacyjny: System MS Windows 95 i wyżej, Linux z X.ORG, MacOS 9 lub wyżej, najnowsze systemy mobilne: Android, iPhone, SymbianOS, Windows MobilePrzeglądarka internetowa: Internet Explorer 7 lub wyżej, Opera 9 i wyżej, FireFox 2 i wyżej, Chrome 1.0 i wyżej, Safari 5Przeglądarka z obsługą ciasteczek i włączoną obsługą JavaScriptZalecany plugin Flash Player w wersji 10.0 lub wyżej.Informacja o formatach plików:
- PDF - format polecany do czytania na laptopach oraz komputerach stacjonarnych.
- EPUB - format pliku, który umożliwia czytanie książek elektronicznych na urządzeniach z mniejszymi ekranami (np. e-czytnik lub smartfon), dając możliwość dopasowania tekstu do wielkości urządzenia i preferencji użytkownika.
- MOBI - format zapisu firmy Mobipocket, który można pobrać na dowolne urządzenie elektroniczne (np.e-czytnik Kindle) z zainstalowanym programem (np. MobiPocket Reader) pozwalającym czytać pliki MOBI.
- Audiobooki w formacie MP3 - format pliku, przeznaczony do odsłuchu nagrań audio.
Rodzaje zabezpieczeń plików:- Watermark - (znak wodny) to zaszyfrowana informacja o użytkowniku, który zakupił produkt. Dzięki temu łatwo jest zidentyfikować użytkownika, który rozpowszechnił produkt w sposób niezgodny z prawem. Ten rodzaj zabezpieczenia jest zdecydowanie bardziej przyjazny dla użytkownika, ponieważ aby otworzyć książkę zabezpieczoną Watermarkiem nie jest potrzebne konto Adobe ID oraz autoryzacja urządzenia.
- Brak zabezpieczenia - część oferowanych w naszym sklepie plików nie posiada zabezpieczeń. Zazwyczaj tego typu pliki można pobierać ograniczoną ilość razy, określaną przez dostawcę publikacji elektronicznych. W przypadku zbyt dużej ilości pobrań plików na stronie WWW pojawia się stosowny komunikat.
Wykaz skrótów | str. 37 Przedmowa | str. 45 Ustawa z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz.U. z 2023 r. poz. 2805 ze zm.) | str. 49 Rozdział 1. Podmiot i przedmiot opodatkowania | str. 51 Art. 1. | str. 51 I. Uwagi ogólne | str. 52 II. Definicja podatnika | str. 53 1. Uwagi wprowadzające | str. 53 2. Osoba prawna | str. 54 3. Spółka kapitałowa w organizacji | str. 55 4. Jednostki nieposiadające osobowości prawnej jako podatnicy | str. 56 5. Spółka komandytowo-akcyjna mająca siedzibę lub zarząd na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej | str. 60 6. Spółka komandytowa | str. 61 7. Spółka jawna jako podatnik podatku dochodowego od osób prawnych | str. 66 8. Przepisy przejściowe dotyczące spółki komandytowej oraz jawnej | str. 68 9. Fundacja rodzinna w organizacji | str. 71 Art. 1a. | str. 71 I. Grupa kapitałowa jako podatnik | str. 75 II. Warunki utworzenia podatkowej grupy kapitałowej | str. 76 III. Procedura utworzenia podatkowej grupy kapitałowej | str. 79 IV. Utrata statusu podatkowej grupy kapitałowej | str. 80 V. Działanie podatkowej grupy kapitałowej | str. 82 Art. 2. | str. 84 I. Wprowadzenie | str. 85 II. Działalność rolnicza | str. 85 III. Działy specjalne produkcji rolnej | str. 90 IV. Działalność leśna | str. 90 V. Przychody z czynności, które nie mogą być przedmiotem prawnie skutecznych umów | str. 91 VI. Armatorzy opodatkowani podatkiem tonażowym | str. 93 VII. Przedsiębiorcy okrętowi opodatkowani ryczałtem | str. 95 VIII. Wypłaty, o których mowa w art. 27 u.z.s. | str. 99 Art. 3. | str. 100 I. Wprowadzenie | str. 101 II. Siedziba i zarząd osoby prawnej | str. 102 III. Nieograniczony i ograniczony obowiązek podatkowy | str. 104 IV. Dochody nierezydentów | str. 105 V. Obowiązek podatkowy wybranych form i rodzajów działalności w umowach międzynarodowych | str. 108 1. Zakład | str. 108 2. Zakład w przypadku robót budowlanych | str. 110 3. Miejsce opodatkowania dochodów a brak rezydencji | str. 112 VI. Metody eliminacji podwójnego opodatkowania | str. 114 Art. 4. | str. 125 I. Terytorium Rzeczypospolitej Polskiej | str. 125 II. Obszary morskie | str. 125 III. Specjalne strefy ekonomiczne | str. 126 Art. 4a. | str. 126 I. Przedsiębiorstwo | str. 132 II. Zorganizowana część przedsiębiorstwa | str. 134 III. Program restrukturyzacji | str. 136 IV. Urząd skarbowy | str. 138 V. Podatek od towarów i usług | str. 140 VI. Partnerstwo publiczno-prywatne | str. 140 VII. Samochód osobowy | str. 143 VIII. Mały podatnik | str. 144 IX. Zagraniczny zakład | str. 147 X. Certyfikat rezydencji | str. 148 XI. Ubezpieczyciel | str. 150 XII. Spółka niebędąca osobą prawną | str. 150 XIII. Definicje związane z pojawieniem się spółki komandytowo-akcyjnej, prostej spółki akcyjnej, spółki komandytowej i spółki jawnej w roli podatnika | str. 151 XIV. Wartość emisyjna udziałów (akcji) | str. 153 XV. Pochodne instrumenty finansowe i waluty wirtualne | str. 153 1. Pochodne instrumenty finansowe | str. 153 2. Waluty wirtualne | str. 154 XVI. Komercjalizowana własność intelektualna i podmiot komercjalizujący | str. 155 XVII. Działalność badawczo-rozwojowa | str. 155 1. Działalność badawczo-rozwojowa | str. 156 2. Działalność naukowa | str. 157 3. Prace rozwojowe | str. 157 XVIII. Rzeczywisty właściciel | str. 159 XIX. Fundusze inwestycyjne | str. 161 XX. Wierzytelności banku hipotecznego | str. 161 XXI. Odpisy na straty kredytowe | str. 161 XXII. Alternatywna spółka inwestycyjna | str. 162 XXIII. Alternatywna spółka inwestycyjna wdrażająca instrument finansowy | str. 162 XXIV. Pracownicze plany kapitałowe | str. 163 1. Wstęp | str. 163 2. Uczestnicy pracowniczych planów kapitałowych | str. 164 3. Dobrowolność oszczędzania | str. 166 4. Wpłaty dokonywane do PPK | str. 167 5. Wpłata powitalna i dopłaty roczne do PPK | str. 169 XXV. Ustawa z 8.03.2013 r. o przeciwdziałaniu nadmiernym opóźnieniom w transakcjach handlowych | str. 170 XXVI. Spółka nieruchomościowa | str. 171 XXVII. Fundacja rodzinna | str. 173 1. Wstęp | str. 173 2. Zakres działalności przewidzianej dla fundacji rodzinnej | str. 176 Art. 4b. (uchylony). | str. 176 Art. 4c. | str. 177 I. Zaświadczenie z okręgowej stacji kontroli pojazdów | str. 177 II. Zmiany konstrukcyjne | str. 177 III. Zasady dokumentowania opisujące charakter pojazdu w rozumieniu podatkowym (osobowy czy ciężarowy) | str. 178 Art. 5. | str. 178 I. Wprowadzenie | str. 178 II. Opodatkowanie wspólników spółek osobowych – problemy i wątpliwości | str. 179 1. Uwagi wprowadzające | str. 179 2. Dochód osoby prawnej osiągany w spółce osobowej | str. 179 3. Spółki osobowe a umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania | str. 184 III. Opodatkowanie współwłasności | str. 185 IV. Opodatkowanie wspólnego przedsięwzięcia | str. 185 V. Opodatkowanie wspólnego posiadania lub wspólnego użytkowania rzeczy i praw majątkowych | str. 187 Art. 6. | str. 187 I. Wprowadzenie | str. 190 II. Skarb Państwa | str. 190 III. Narodowy Bank Polski | str. 190 IV. Jednostki budżetowe | str. 191 V. Fundusze celowe | str. 191 VI. Narodowy Fundusz Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej | str. 192 VII. Wojewódzkie fundusze ochrony środowiska i gospodarki wodnej | str. 193 VIII. Państwowe Gospodarstwo Wodne Wody Polskie | str. 193 IX. Przedsiębiorstwa międzynarodowe i inne jednostki gospodarcze utworzone przez organ administracji państwowej wspólnie z innymi państwami na podstawie porozumienia lub umowy, chyba że porozumienia te lub umowy stanowią inaczej | str. 194 X. Jednostki samorządu terytorialnego | str. 194 XI. Agencja Restrukturyzacji i Modernizacji Rolnictwa | str. 196 XII. Agencja Rynku Rolnego | str. 196 XIII. Fundusze inwestycyjne i instytucje wspólnego inwestowania | str. 197 XIV. Fundusze emerytalne | str. 199 XV. Zakład Ubezpieczeń Społecznych | str. 200 XVI. Fundusz Rezerwy Demograficznej | str. 201 XVII. Agencja Nieruchomości Rolnych | str. 202 XVIII. Rządowa Agencja Rezerw Strategicznych | str. 204 XIX. Narodowy Fundusz Zdrowia | str. 204 XX. Bankowy Fundusz Gwarancyjny | str. 207 XXI. Krajowy Ośrodek Wsparcia Rolnictwa | str. 208 XXII. Jednostki dozoru technicznego, o których mowa w ustawie o dozorze technicznym | str. 209 XXIII. Krajowy Zasób Nieruchomości | str. 210 XXIV. Polska Agencja Nadzoru Audytowego | str. 210 XXV. Kasy zapomogowo-pożyczkowe | str. 211 XXVI. Agencja Mienia Wojskowego | str. 212 XXVII. Fundacja rodzinna | str. 213 XXVIII. Podatek od świadczeń fundacji, mienia polikwidacyjnego i ukrytych zysków | str. 215 XXIX. Podatek sankcyjny od działalności „pozaustawowej” | str. 216 XXX. Podatek od przychodów z budynków | str. 217 XXXI. Podatek od niektórych transakcji z podmiotami powiązanymi | str. 217 Art. 7. | str. 217 I. Wprowadzenie – ogólne zasady ustalania dochodu | str. 219 II. Dochody i koszty nieuwzględniane przy obliczaniu dochodu | str. 221 III. Rozliczanie strat podatkowych | str. 223 1. Ogólne zasady rozliczania strat z lat ubiegłych | str. 223 2. Odliczanie strat przy przekształcaniu, przejmowaniu, łączeniu i dzieleniu podmiotów | str. 225 3. Straty przedsiębiorstw państwowych przejmowanych lub nabywanych na podstawie przepisów o komercjalizacji i prywatyzacji | str. 225 4. Rozliczanie straty zagranicznego zakładu | str. 226 5. Rozliczanie strat instytucji kredytowych związanych z działalnością oddziału | str. 226 6. Rozliczanie strat, gdy podatnik wybierze zryczałtowany podatek dochodowy spółek (CIT estoński) | str. 227 IV. Szczególne zasady ustalania dochodu | str. 229 V. Różnice w rachunkowym i podatkowym ujęciu dochodu | str. 229 Art. 7a. | str. 231 I. Wprowadzenie | str. 231 II. Dochód i strata w podatkowej grupie kapitałowej | str. 232 III. Rozliczenie strat powstałych przed powstaniem podatkowej grupy kapitałowej i w czasie jej istnienia | str. 232 Art. 7aa. | str. 233 Art. 7b. | str. 239 I. Wprowadzenie | str. 241 II. Przychody z zysków kapitałowych | str. 241 1. Uwagi wstępne | str. 241 2. Przychody z udziału w zyskach osób prawnych | str. 243 3. Przychody uzyskane w następstwie przekształceń, łączenia lub podziału podmiotów | str. 262 4. Przychody uzyskane w następstwie likwidacji spółki niebędącej osobą prawną, wystąpienia wspólnika z takiej spółki lub zmniejszenia udziału kapitałowego w takiej spółce, jeżeli Rzeczpospolita Polska traci prawo do opodatkowania dochodów ze zbycia otrzymanych składników majątku | str. 262 5. Przychody z tytułu wniesienia wkładu niepieniężnego do osoby prawnej lub spółki komandytowo-akcyjnej | str. 263 6. Pozostałe przychody z udziału (akcji) w osobie prawnej lub spółce komandytowo-akcyjnej | str. 264 7. Przychody ze zbycia ogółu praw i obowiązków w spółce niebędącej osobą prawną | str. 264 8. Przychody ze zbycia wierzytelności uprzednio nabytych przez podatnika oraz wierzytelności z przychodów zaliczanych do zysków kapitałowych | str. 265 9. Pozostałe przychody z zysków kapitałowych | str. 265 10. Ubezpieczyciele, banki i inne instytucje finansowe | str. 269 III. Rachunkowe aspekty rozliczania dochodu z udziału w zyskach osób prawnych | str. 270 Art. 8. | str. 272 I. Wprowadzenie | str. 273 II. Rok podatkowy – definicja | str. 274 III. Rozpoczęcie działalności a rok podatkowy | str. 276 IV. Nabycie statusu podatnika przez spółkę jawną | str. 277 V. Zmiana roku podatkowego | str. 278 VI. Wcześniejsze zakończenie roku podatkowego | str. 279 VII. Rok podatkowy kapitałowej grupy podatkowej | str. 281 Art. 9. | str. 282 I. Wprowadzenie | str. 284 II. Prowadzenie ewidencji rachunkowej | str. 287 1. Ogólne zasady | str. 287 2. Wyodrębnienie niektórych ewidencji na mocy przepisów podatkowych | str. 289 III. Przychody, koszty i dochód w ewidencji rachunkowej a rozliczenie podatku | str. 290 IV. Ustalanie dochodu w drodze oszacowania | str. 291 V. Szacowanie dochodu u podatników mających ograniczony obowiązek podatkowy | str. 292 VI. Armatorzy opodatkowani podatkiem tonażowym oraz przedsiębiorcy okrętowi opodatkowani zryczałtowanym podatkiem prowadzący równolegle inną działalność gospodarczą | str. 293 VII. Spis z natury niektórych towarów | str. 294 Art. 9a. (uchylony). | str. 295 I. Wprowadzenie | str. 295 II. Treść dokumentacji transakcji z podmiotami powiązanymi | str. 296 1. Uwagi wstępne | str. 296 2. Dokumentacja wymagana od 1.01.2017 r. do 31.12.2018 r. | str. 300 III. Podmioty zobowiązane do sporządzenia dokumentacji | str. 302 IV. Warunki obligujące do sporządzenia dokumentacji | str. 304 1. Uwagi wstępne | str. 304 2. Transakcje i umowy z podmiotami z rajów podatkowych | str. 304 3. Podmioty wyłączone z obowiązku sporządzania dokumentacji | str. 305 V. Rachunkowe aspekty transakcji z podmiotami powiązanymi | str. 306 Art. 9b. | str. 309 I. Wprowadzenie | str. 310 II. Warunki umożliwiające stosowanie rozliczania różnic kursowych według ustawy o rachunkowości | str. 310 III. Zasady rozliczania różnic kursowych według zasad rachunkowych | str. 311 IV. Zasady rozliczania różnic kursowych w przypadku zmiany metody | str. 313 V. Zasady rozliczania różnic kursowych w przypadku przekształceń jednostek | str. 313 Art. 10–11. (uchylone). | str. 313 Rozdział 1a. Ceny transferowe | str. 314 Oddział 1. Przepisy ogólne | str. 314 Art. 11a. | str. 314 I. Definicje transakcji i powiązań | str. 315 1. Cena transferowa | str. 316 2. Podmiot | str. 316 3. Podmioty niepowiązane | str. 316 4. Podmioty powiązane | str. 316 5. Powiązania | str. 317 6. Transakcja kontrolowana | str. 317 7. Uprzednie porozumienie cenowe | str. 318 II. Znaczący wpływ | str. 321 1. Znaczący wpływ wynikający z relacji właścicielskich, zarządczych lub kontrolnych | str. 321 2. Znaczący wpływ wywierany przez osobę fizyczną | str. 322 III. Powiązania o charakterze rodzinnym | str. 322 IV. Udział pośredni | str. 322 Art. 11b. | str. 323 | str. Wyłączenia stosowania przepisów o cenach transferowych | str. 323 Oddział 2. Zasada ceny rynkowej | str. 324 Art. 11c. | str. 324 | str. Zasada cen rynkowych | str. 325 Art. 11d. | str. 326 | str. Metody ustalania cen transferowych | str. 327 Art. 11e. | str. 328 | str. Korekta cen transferowych | str. 328 Art. 11f. | str. 330 | str. Usługi o niskiej wartości dodanej | str. 330 Art. 11g. | str. 331 | str. Pożyczki | str. 331 Art. 11h. (uchylony). | str. 332 Art. 11i. | str. 332 | str. Transakcje z podmiotami w „rajach podatkowych” | str. 333 Art. 11j. | str. 333 | str. Delegacje ustawowe | str. 334 Oddział 3. Dokumentacja cen transferowych | str. 334 Art. 11k. | str. 334 I. Wstęp | str. 335 II. Obowiązek sporządzenia dokumentacji cen transferowych | str. 336 Art. 11l. | str. 340 | str. Określenie wartości transakcji kontrolowanej | str. 341 Art. 11m. (uchylony). | str. 342 | str. Oświadczenie o sporządzeniu dokumentacji cen transferowych | str. 342 Art. 11n. | str. 344 | str. Transakcje kontrolowane nieobjęte obowiązkiem sporządzenia lokalnej dokumentacji cen transferowych | str. 346 Art. 11o. | str. 349 | str. Inni podatnicy obowiązani do sporządzenia lokalnej dokumentacji cen transferowych | str. 349 Art. 11p. | str. 350 | str. Grupowa dokumentacja cen transferowych | str. 351 Art. 11q. | str. 352 | str. Elementy lokalnej dokumentacji cen transferowych i grupowej dokumentacji cen transferowych | str. 353 Art. 11r. | str. 359 | str. Aktualizacja analizy porównawczej i analizy zgodności | str. 359 Art. 11s. | str. 359 | str. Przedstawianie i sporządzanie dokumentacji cen transferowych na żądanie organów podatkowych | str. 360 Oddział 4. Informacja o cenach transferowych | str. 362 Art. 11t. | str. 362 I. Informacja o cenach transferowych przekazywana Szefowi Krajowej Administracji Skarbowej | str. 363 II. Podmioty powiązane według kryteriów rachunkowych i podatkowych | str. 369 III. Rachunkowe aspekty transakcji z podmiotami powiązanymi | str. 370 Rozdział 2. Przychody | str. 373 Art. 12. | str. 373 I. Wprowadzenie | str. 387 II. Kategorie przychodów | str. 389 III. Przychody w walutach obcych | str. 417 IV. Przychody z działalności gospodarczej i działów specjalnych produkcji rolnej | str. 418 1. Uwagi wstępne | str. 418 2. Przychody należne | str. 419 3. Obniżanie i podwyższanie przychodu o zwroty, rabaty, bonifikaty, skonta | str. 420 V. Data powstania przychodu i korekty przechodu | str. 422 VI. Przychody niezaliczane do przychodów podatkowych | str. 427 VII. Cesja umowy najmu lub innych umów o podobnym charakterze | str. 461 VIII. Przychody ze zbycia udziałów (akcji) | str. 461 1. Sprzedaż krótka | str. 461 2. Wymiana udziałów (akcji) spółek opodatkowanych w Unii Europejskiej lub Europejskim Obszarze Gospodarczym | str. 463 IX. Wsparcie państwa i instytucji w związku z pandemią COVID-19 (tarcze 1.0-10.0) | str. 466 1. Wsparcie ze strony Zakładu Ubezpieczeń Społecznych | str. 466 2. Wsparcie ze strony urzędów pracy | str. 477 3. Wsparcie ze strony Polskiego Funduszu Rozwoju | str. 489 4. Skutki podatkowe otrzymanego wsparcia | str. 496 Art. 13. (uchylony). | str. 498 Art. 14. | str. 498 I. Wprowadzenie | str. 498 II. Przychód z odpłatnego zbycia rzeczy i praw majątkowych oraz usług | str. 499 III. Wartość rynkowa | str. 501 IV. Kwestionowanie ceny przez organ podatkowy | str. 503 Art. 14a. | str. 504 I. Wprowadzenie | str. 504 II. Świadczenie niepieniężne w celu zaspokojenia zobowiązania | str. 505 Rozdział 3. Koszty uzyskania przychodów | str. 507 Art. 15. | str. 507 I. Wprowadzenie | str. 520 II. Definicja kosztów podatkowych | str. 520 1. Związek kosztów podatkowych z przychodem i inne warunki generowania kosztów | str. 520 2. Definitywne dokonanie wydatku | str. 521 3. Wydatki dokonane w celu uzyskania przychodów i niezwiązane z przychodami | str. 522 4. Związek wydatku z działalnością gospodarczą | str. 525 5. Udokumentowanie wydatków | str. 526 6. Wydatki w walutach obcych | str. 526 III. Koszty uzyskania przychodów u ubezpieczycieli | str. 527 IV. Koszty uzyskania przychodów z tytułu pracowniczych programów emerytalnych u pracodawców i w funduszach | str. 531 V. Koszty uzyskania przychodów wynikających z ustawy o pracowniczych planach kapitałowych | str. 533 1. Uwagi wstępne | str. 533 2. Koszty PPK | str. 536 VI. Koszty uzyskania przychodów powszechnych towarzystw emerytalnych | str. 536 1. Uwagi wstępne | str. 536 2. Podstawowe koszty działalności funduszu emerytalnego | str. 537 3. Kwoty przekazane na rachunek rezerwowy otwartego funduszu emerytalnego | str. 538 4. Wpłaty na Fundusz Gwarancyjny | str. 538 5. Opłaty pobierane przez Komisję Nadzoru Finansowego | str. 539 VII. Koszty uzyskania przychodów w bankach i spółdzielczych kasach oszczędnościowo-kredytowych | str. 539 1. Uwagi wstępne | str. 539 2. Rezerwa na ryzyko ogólne | str. 541 3. Fundusz wierzytelności | str. 542 4. Koszty w kasach oszczędnościowo-kredytowych | str. 543 VIII. Koszty z tytułu wpłat na własny fundusz przeznaczony na inwestycje | str. 544 1. Zasady funkcjonowania funduszu | str. 544 2. Fundusz na cele inwestycyjne w ewidencji rachunkowej prowadzonej dla celów rozliczania podatku dochodowego | str. 551 3. Sprawozdanie finansowe a fundusz na cele inwestycyjne | str. 552 IX. Koszty odpłatnego zbycia nieodpłatnie nabytych rzeczy lub praw | str. 553 X. Koszty uzyskania przychodów w przypadku objęcia lub zbycia udziałów (akcji) w spółce albo wkładów w spółdzielni w zamian za wkład niepieniężny | str. 555 1. Uwagi wstępne | str. 555 2. Koszty uzyskania przychodów z tytułu objęcia udziałów (akcji) w spółce lub wkładów w spółdzielni w zamian za wkład niepieniężny w innej postaci niż przedsiębiorstwo lub jego zorganizowana część | str. 555 3. Odpłatne zbycie udziałów (akcji) w spółce lub wkładów w spółdzielni objętych w zamian za wkład niepieniężny (aport) | str. 558 4. Koszty uzyskania przychodów w przypadku umorzenia udziałów (akcji) objętych w zamian za wkład niepieniężny albo ich zbycia na rzecz spółki w celu ich umorzenia, wystąpienia ze spółki komandytowo akcyjnej lub obniżenia udziału kapitałowego w tej spółce w przypadku majątku otrzymanego przy likwidacji osoby prawnej | str. 561 5. Koszty przejęcia majątku i odpłatne zbycie udziałów objętych w wyniku podziału spółek kapitałowych | str. 561 6. Koszty przejęcia majątku i odpłatne zbycie udziałów objętych w wyniku przekształcenia przedsiębiorstwa będącego osobą fizyczną | str. 563 XI. Koszty uzyskania przychodów w przypadku zbycia pożyczonych papierów wartościowych – tzw. sprzedaży krótkiej | str. 565 XII. Koszty uzyskania przychodów u przedsiębiorców telekomunikacyjnych | str. 565 1. Uwagi wstępne | str. 565 2. Dopłaty do kosztów świadczonych usług wchodzących w skład usługi powszechnej | str. 565 3. Roczna opłata telekomunikacyjna | str. 566 XIII. Koszty uzyskania przychodów w partnerstwie publiczno-prywatnym | str. 567 XIV. Zasady wyceny majątku nabytego w ramach aportu przedsiębiorstwa oraz zbycia składników tego majątku | str. 567 XV. Zasady wyceny majątku zakładu przedsiębiorcy zagranicznego i w spółce europejskiej | str. 568 XVI. Zasady określania wartości poszczególnych składników majątku w spółkach niebędących osobą prawną oraz spółkach powstałych w wyniku przekształceń | str. 569 XVII. Zasady określania kosztów przy zbyciu majątku spółki niebędącej osobą prawną lub otrzymanego po likwidacji takiej spółki | str. 571 XVIII. Koszty związane z utworzeniem przyzakładowego żłobka lub przedszkola | str. 572 XIX. Koszty uzyskania przychodu przy zbyciu środków trwałych po zakończeniu opodatkowania zryczałtowanym podatkiem od spółek | str. 573 XX. Koszty uzyskania przychodów przy dochodach opodatkowanych i zwolnionych lub niestanowiących dochodów podatkowych | str. 574 XXI. Ustalanie kosztów surowców i materiałów pochodzących z własnej produkcji rolnej lub leśnej | str. 575 XXII. Terminy rozliczania kosztów podatkowych | str. 575 1. Uwagi wstępne | str. 575 2. Koszty uzyskania bezpośrednio związane z przychodem | str. 576 3. Koszty uzyskania pośrednio związane z przychodem | str. 577 4. Korygowanie kosztów – faktury korygujące i korekty cen transferowych | str. 578 5. Koszty dotyczące okresów | str. 580 6. Koszty prac rozwojowych | str. 581 7. Koszty zarachowane zgodnie z ustawą o rachunkowości niestanowiące kosztu podatkowego – rezerwy i bierne rozliczenie kosztów | str. 582 XXIII. Koszty zaniechanych inwestycji | str. 584 XXIV. Koszty wynagrodzeń, zasiłków i składek na ubezpieczenie społeczne w kosztach zakładów pracy | str. 585 XXV. Koszty używania środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych | str. 588 XXVI. Koszty przeniesienia na rzecz osoby trzeciej wierzytelności z tytułu umów najmu lub dzierżawy rzeczy albo praw majątkowych oraz umów o podobnym charakterze | str. 589 XXVII. Koszty zbycia walut wirtualnych | str. 590 Art. 15a. | str. 590 | str. Określanie różnic kursowych – metoda podatkowa | str. 592 Art. 15b. (uchylony). | str. 594 Art. 15ba. | str. 594 | str. Sprzedaż pakietu wierzytelności | str. 595 Art. 15c. | str. 596 I. Wprowadzenie | str. 599 II. Obowiązkowe ograniczenie kosztów | str. 599 1. Uwagi wstępne | str. 599 2. Obliczanie limitu odliczania odsetek | str. 600 3. Koszty finansowania zewnętrznego | str. 601 4. Wyłączenie określonych pożyczek | str. 602 5. Odstępstwa o charakterze ogólnym | str. 602 6. Odstępstwa dotyczące podmiotów wchodzących w skład grupy objętej skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym | str. 603 7. Wyłączenia podmiotowe | str. 603 8. Ograniczenie ustawowe | str. 604 Art. 15ca. (uchylony). | str. 609 Art. 15cb. | str. 609 | str. Zwiększenie podatkowej atrakcyjności finansowania własnego (notional interest deduction – NID) | str. 610 Art. 15d. | str. 612 I. Wprowadzenie | str. 613 II. Ograniczanie kosztów uzyskania przychodów – zapłata gotówką | str. 614 III. Ograniczanie kosztów uzyskania przychodów – zapłata na konto spoza tzw. białej listy | str. 617 IV. Ograniczanie kosztów uzyskania przychodów – niestosowanie MPP | str. 622 Art. 15e. (uchylony). | str. 623 I. Wprowadzenie | str. 623 II. Ograniczenie kosztów usług niematerialnych | str. 626 Art. 16. | str. 627 I. Wprowadzenie | str. 644 II. Wydatki na nabycie i ulepszenie środków trwałych oraz koszty amortyzacji | str. 645 1. Uwagi wstępne | str. 645 2. Grunty i prawa wieczystego użytkowania gruntów | str. 646 3. Środki trwałe oraz wartości niematerialne i prawne | str. 647 III. Używanie samochodów w działalności gospodarczej | str. 648 1. Uwagi wstępne | str. 648 2. Ograniczenie amortyzacji samochodu osobowego | str. 648 3. Samochody prywatne pracowników | str. 650 4. Pozostałe samochody osobowe niebędące i będące własnością podatnika | str. 653 5. Składki AC samochodu osobowego | str. 656 6. Straty powstałe w wyniku kolizji lub likwidacji (utraty) samochodu | str. 656 IV. Straty w rozliczaniu kosztów | str. 657 1. Uwagi wstępne | str. 657 2. Straty w środkach trwałych oraz wartościach niematerialnych i prawnych w części pokrytej sumą odpisów amortyzacyjnych | str. 658 3. Straty powstałe w wyniku likwidacji nie w pełni umorzonych środków trwałych, jeżeli środki te utraciły przydatność gospodarczą na skutek zmiany rodzaju działalności | str. 659 4. Straty w środkach trwałych oraz wartościach niematerialnych i prawnych opodatkowane podatkiem od dochodów z niezrealizowanych zysków | str. 660 5. Straty powstałe w wyniku nieobjętych zwolnieniem od podatku akcyzowego ubytków wyrobów akcyzowych oraz podatku akcyzowego od tych ubytków | str. 661 6. Straty (koszty) powstałe w wyniku utraty dokonanych przedpłat (zaliczek, zadatków) w związku z niewykonaniem umowy | str. 662 7. Straty z tytułu odpłatnego zbycia wierzytelności, chyba że wierzytelność ta na podstawie art. 12 ust. 3 u.p.d.o.p. została zarachowana uprzednio jako przychód należny | str. 663 8. Straty w części niepokrytej przychodami uzyskanymi z nabytych wierzytelności, w tym nabytego pakietu | str. 664 9. Straty z tytułu wydatków na nabycie wierzytelności, jeżeli wierzytelność ta uprzednio została zbyta przez podatnika lub spółkę niebędącą osobą prawną, w której podatnik jest wspólnikiem | str. 664 V. Wierzytelności, odpisy aktualizujące rezerwy z nimi związane jako koszt uzyskania przychodu | str. 665 1. Wierzytelności odpisane jako przedawnione | str. 665 2. Odpisy aktualizujące należności | str. 666 3. Wierzytelności odpisane jako nieściągalne | str. 672 4. Aspekty rachunkowe wierzytelności wątpliwych i nieściągalnych | str. 676 5. Rezerwy tworzone na pokrycie wierzytelności, których nieściągalność została uprawdopodobniona | str. 678 6. Rezerwy nieobowiązkowe | str. 683 7. Rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe dla celów wypłacalności, o których mowa w rozdziale 9 u.d.u.r. | str. 684 8. Umorzone wierzytelności | str. 684 9. Umorzone kredyty lub pożyczki | str. 685 10. Odpisy, rezerwy, wydatki i inne koszty | str. 686 VI. Kary, odszkodowania i inne opłaty o charakterze sankcji | str. 686 1. Uwagi wstępne | str. 686 2. Odszkodowania i sankcje z tytułu wypadków w pracy | str. 686 3. Koszty egzekucyjne związane z niewykonaniem zobowiązań | str. 688 4. Grzywny i kary pieniężne orzeczone w postępowaniu karnym, karnym skarbowym, administracyjnym i w sprawach o wykroczenia oraz odsetki od tych grzywien i kar | str. 689 5. Kary, opłaty i odszkodowania oraz odsetki od tych zobowiązań za łamanie przepisów BHP lub ochrony środowiska | str. 689 6. Dodatkowa opłata produktowa | str. 690 7. Dodatkowa opłata za brak sieci zbierania pojazdów | str. 691 8. Dodatkowa opłata produktowa przy zużytym sprzęcie elektrycznym i elektronicznym | str. 692 9. Dodatkowa opłata produktowa przy zużytych bateriach i akumulatorach | str. 693 10. Dodatkowa opłata produktowa, o której mowa w art. 37 ust. 2 u.g.o.o. | str. 694 11. Dodatkowa opłata, o której mowa w art. 12i ust. 1 ustawy o zdrowiu publicznym | str. 694 12. Dodatkowa opłata, o której mowa w art. 92 ust. 21 ustawy o wychowaniu w trzeźwości i przeciwdziałaniu alkoholizmowi | str. 694 13. Odsetki za zwłokę z tytułu nieterminowych wpłat należności budżetowych i innych należności, do których stosuje się przepisy Ordynacji podatkowej | str. 695 14. Kary umowne i odszkodowania z tytułu wad dostarczonych towarów, wykonanych robót i usług | str. 696 15. Kwoty dodatkowe opłat rocznych za niezabudowanie bądź niezagospodarowanie gruntów w określonym terminie, wynikającym z przepisów o gospodarce nieruchomościami | str. 698 16. Opłaty sankcyjne, które zgodnie z odrębnymi przepisami podlegają wpłacie do budżetu państwa lub budżetów jednostek samorządu terytorialnego | str. 699 17. Dodatkowa opłata określana przez ZUS na podstawie przepisów o systemie ubezpieczeń społecznych | str. 699 VII. Wydatki na nabycie udziałów (akcji) i innych papierów wartościowych | str. 700 1. Uwagi wstępne | str. 700 2. Wydatki na nabycie udziałów (akcji) i innych papierów wartościowych | str. 700 3. Wydatki związane z nabyciem pochodnych instrumentów finansowych | str. 702 4. Wydatki na nabycie lub objęcie udziałów spółek dzielonych | str. 702 5. Wydatki na nabycie lub objęcie udziałów (akcji) przekazywanych innej spółce w sposób opisany w art. 12 ust. 4d u.p.d.o.p. | str. 703 6. Wydatki poniesione przez spółkę przy wymianie udziałów | str. 704 7. Wydatki na nabycie lub wytworzenie składnika majątku otrzymanego przez wspólnika w związku z likwidacją spółki niebędącej osobą prawną lub wystąpieniem z niej | str. 704 VIII. Wydatki na fundusze tworzone przez podatnika | str. 704 1. Uwagi wstępne | str. 704 2. Fundusze wynikające z innych ustaw | str. 705 3. Odpisy na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych i wydatki na działalność socjalną | str. 710 4. Wpłaty na PFRON i ZFRON | str. 713 5. Wpłaty na fundusze celowe | str. 714 6. Wpłaty na fundusz rekultywacji | str. 718 7. Wpłaty na fundusz stabilizacyjny | str. 718 8. Składki na Bankowy Fundusz Gwarancyjny | str. 719 9. Wpłaty na Fundusz Wsparcia Kredytobiorców | str. 719 10. Dodatkowe opłaty związane z Funduszem Wsparcia Kredytobiorców | str. 720 11. Część odpisów na fundusz, o którym mowa w art. 15 ust. 1hb u.p.d.o.p. | str. 720 12. Środki wniesione na fundusz stabilizacyjny, o którym mowa w art. 55 ust. 1 u.s.k.o.k. | str. 720 IX. Koszty związane z korzystaniem z kapitału własnego i kapitałów zewnętrznych | str. 721 1. Uwagi wstępne | str. 721 2. Wydatki na spłatę pożyczek i innych zobowiązań | str. 721 3. Wydatki na spłatę innych zobowiązań, w tym z tytułu udzielonych gwarancji i poręczeń | str. 722 4. Wydatki na umorzenie kapitałów pozostających w związku z utworzeniem (nabyciem), powiększeniem lub ulepszeniem źródła przychodów | str. 723 5. Wydatki z tytułu przekazania przez bank funduszowi wierzytelności albo towarzystwu funduszy inwestycyjnych tworzącemu fundusz wierzytelności środków pochodzących ze spłat kredytów (pożyczek) objętych funduszem wierzytelności | str. 723 6. Odsetki od pożyczek (kredytów) i zobowiązań | str. 724 7. Odsetki, prowizje i różnice kursowe od pożyczek (kredytów) zwiększających koszty inwestycji w okresie realizacji tych inwestycji | str. 725 8. Odsetki od własnego kapitału włożonego przez podatnika w źródło przychodów | str. 726 9. Odsetki od udziału kapitałowego wspólników spółki niebędącej osobą prawną i spółki, o której mowa w art. 1 ust. 3 u.p.d.o.p. | str. 727 10. Odsetki od dopłat wnoszonych do spółki w trybie i na zasadach określonych w odrębnych przepisach, a także odsetki od dywidend i innych dochodów z udziału w zyskach osób prawnych | str. 727 11. Dopłaty wnoszone do spółki, jeżeli ich wniesienie następuje w trybie i na zasadach określonych w odrębnych przepisach, oraz ich zwrot | str. 728 12. Wydatki na wykup obligacji pomniejszone o kwotę dyskonta | str. 729 13. Kwoty wypłacone przez fundusz inwestycyjny z tytułu odkupienia jednostek uczestnictwa, gdy statut przewiduje wypłacanie tych dochodów (przychodów) bez odkupywania jednostek uczestnictwa albo wykupywania certyfikatów inwestycyjnych | str. 730 14. Odsetki od pożyczki partycypacyjnej | str. 730 15. Koszty finansowania dłużnego w rozumieniu art. 15c ust. 9 u.p.d.o.p., uzyskanego w celu nabycia udziałów (akcji) spółki | str. 731 16. Poniesione wydatki związane z zamianą waluty wirtualnej na inną walutę wirtualną | str. 731 17. Wpłaty na Fundusz Wsparcia Kredytobiorców | str. 732 18. Kwoty na wsparcie kredytobiorców | str. 732 19. Koszty finansowania przeznaczone na transakcje kapitałowe | str. 733 X. Podatki jako koszt podatkowy | str. 734 1. Uwagi wstępne | str. 734 2. Podatek od towarów i usług | str. 734 3. Podatek akcyzowy | str. 737 4. Podatek dochodowy | str. 738 5. Podatek dochodowy od przychodów z budynków | str. 739 6. Podatek od nieruchomości | str. 739 7. Podatek od środków transportowych | str. 740 8. Podatek rolny i leśny | str. 740 9. Podatek od wydobycia niektórych kopalin | str. 741 10. Specjalny podatek węglowodorowy | str. 743 11. Podatek od niektórych instytucji finansowych | str. 746 XI. Wydatki na rzecz udziałowców i członków organów podatnika | str. 747 1. Uwagi wstępne | str. 747 2. Wydatki na rzecz udziałowców i akcjonariuszy | str. 747 3. Wydatki na rzecz osób wchodzących w skład rad nadzorczych, komisji rewizyjnych lub organów stanowiących osób prawnych oraz spółki, o której mowa w art. 1 ust. 3 pkt 1 u.p.d.o.p., z wyjątkiem wynagrodzeń wypłacanych z tytułu pełnionych funkcji | str. 748 XII. Koszty reprezentacji | str. 749 XIII. Ograniczenia w amortyzacji i kosztach używania środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych | str. 750 1. Uwagi wstępne | str. 750 2. Odpisy z tytułu zużycia środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych – ograniczenia z tytułu nabycia, wytworzenia, odliczenia od podstawy opodatkowania, zwrotu wydatków | str. 750 3. Odpisy amortyzacyjne w tej części wartości, która została sfinansowana ze środków funduszu, o którym mowa w art. 15 ust. 1hb u.p.d.o.p. | str. 751 4. Odpisy amortyzacyjne przy nieodpłatnym nabyciu, oddane do nieodpłatnego używania, nabyte w formie wkładu | str. 752 5. Odpisy amortyzacyjne od wartości początkowej wartości niematerialnych i prawnych wniesionych do spółki albo spółki niebędącej osobą prawną w postaci wkładu niepieniężnego, stanowiących równowartość uzyskanych informacji związanych z wiedzą w dziedzinie przemysłowej, handlowej, naukowej lub organizacyjnej (know-how) | str. 753 6. Odpisy amortyzacyjne od wartości niematerialnych i prawnych, o których mowa w art. 16b ust. 1 pkt 4–7 | str. 753 7. Opłaty i należności za korzystanie lub prawo do korzystania z wartości niematerialnych i prawnych, o których mowa w art. 16b ust. 1 pkt 4–7 | str. 754 XIV. Pozostałe koszty w katalogu negatywnym kosztów | str. 754 1. Uwagi wstępne | str. 754 2. Darowizny i ofiary wszelkiego rodzaju | str. 754 3. Składki na rzecz organizacji, do których przynależność podatnika nie jest obowiązkowa | str. 755 4. Wydatki poniesione na zakup zużywających się stopniowo rzeczowych składników majątku podatnika, niezaliczanych do środków trwałych | str. 756 5. Niewypłacone, niedokonane lub niepostawione do dyspozycji wypłaty świadczeń oraz innych należności ze stosunku pracy i działalności wykonywanej osobiście | str. 756 6. Wartość pracy własnej będących osobami fizycznymi innych wspólników spółki niebędącej osobą prawną | str. 757 7. Wypłacone, dokonane lub postawione do dyspozycji wypłaty świadczeń oraz innych należności ze stosunku pracy i działalności wykonywanej osobiście od osób fizycznych cudzoziemcowi, który w okresie świadczenia pracy lub wykonywania osobiście działalności na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej nie posiadał ważnego, wymaganego na podstawie odrębnych przepisów, dokumentu uprawniającego do pobytu na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej | str. 759 8. Wypłacone świadczenia oraz inne należności z tytułu nielegalnego zatrudnienia | str. 759 9. Składki ZUS od wynagrodzeń nielegalnie zatrudnionych i od ukrytego wynagrodzenia | str. 759 10. Nieopłacone do ZUS składki na ubezpieczenie społeczne w części finansowanej przez płatnika składek oraz opłacone z dochodu po opodatkowaniu podatkiem dochodowym | str. 760 11. Nieopłacone wpłaty do pracowniczego programu kapitałowego oraz opłacone za wynagrodzenia wypłacone z dochodu po opodatkowaniu | str. 760 12. Wydatki i koszty sfinansowane z niektórych dochodów zwolnionych z podatku dochodowego | str. 761 13. Wydatki na opłacenie składek z tytułu dodatkowych umów ubezpieczenia na rzecz pracowników | str. 763 14. Poniesione wydatki oraz wartość przekazanych rzeczy, praw lub wykonanych usług, wynikających z czynności, które nie mogą być przedmiotem prawnie skutecznej umowy | str. 765 15. Kwoty wypłacane tytułem podziału (rozliczenia) wyniku finansowego jednostki (zysku netto) | str. 765 Art. 16a. | str. 765 I. Wprowadzenie | str. 766 II. Środki trwałe w prawie bilansowym i podatkowym | str. 766 III. Składniki majątku o okresie używania dłuższym niż rok | str. 771 IV. Majątek stanowiący środki trwałe niezależnie od czasu użytkowania | str. 775 1. Uwagi wstępne | str. 775 2. Inwestycje w obcym środku trwałym | str. 775 3. Budynki i budowle wybudowane na cudzym gruncie | str. 776 4. Składniki majątku niestanowiące własności lub współwłasności podatnika, wykorzystywane przez niego na potrzeby związane z prowadzoną działalnością na podstawie umowy leasingu finansowego | str. 776 5. Tabor transportu morskiego w budowie, sklasyfikowany w Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług (PKWiU), wprowadzonej rozporządzeniem Rady Ministrów z 4.09.2015 r. w sprawie Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług (PKWiU) w grupowaniu o symbolu ex 30.11 „Statki i konstrukcje pływające” | str. 777 Art. 16b. | str. 777 I. Wprowadzenie | str. 778 II. Wartości niematerialne i prawne w prawie podatkowym i bilansowym | str. 779 1. Wartości niematerialne i prawne w przepisach o rachunkowości | str. 779 2. Wartości niematerialne i prawne w przepisach podatkowych | str. 781 III. Wartości niematerialne i prawne o przewidywanym okresie używania dłuższym niż rok | str. 781 1. Uwagi wstępne | str. 781 2. Spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu mieszkalnego | str. 782 3. Spółdzielcze prawo do lokalu użytkowego | str. 783 4. Prawo do domu jednorodzinnego w spółdzielni mieszkaniowej | str. 783 5. Autorskie lub pokrewne prawa majątkowe | str. 783 6. Licencje | str. 784 7. Prawa własności przemysłowej | str. 785 8. Wartość stanowiąca równowartość uzyskanych informacji związanych z wiedzą w dziedzinie przemysłowej, handlowej, naukowej lub organizacyjnej (know-how) | str. 787 9. Warunki amortyzacji | str. 789 IV. Wartości niematerialne i prawne niezależne od czasu używania | str. 789 1. Uwagi wstępne | str. 789 2. Wartość firmy | str. 790 3. Koszty prac rozwojowych | str. 791 4. Wartości niematerialne i prawne wykorzystywane na podstawie umowy leasingu finansowego | str. 792 Art. 16c. | str. 793 I. Wprowadzenie | str. 793 II. Środki trwałe oraz wartości niematerialne i prawne niepodlegające amortyzacji | str. 794 1. Grunty i prawa wieczystego użytkowania gruntów | str. 794 2. Budynki, lokale, budowle i urządzenia zaliczane do spółdzielczych zasobów mieszkaniowych lub służące działalności społeczno wychowawczej prowadzonej przez spółdzielnie mieszkaniowe | str. 797 3. Dzieła sztuki i eksponaty muzealne | str. 797 4. Wartość firmy, jeżeli wartość ta powstała w inny sposób niż określony w art. 16b ust. 2 pkt 2 u.p.d.o.p. | str. 798 5. Składniki majątku, które nie są używane na skutek zawieszenia wykonywania działalności gospodarczej na podstawie przepisów dotyczących zawieszenia wykonywania działalności gospodarczej albo zaprzestania działalności, w której te składniki były używane | str. 798 Art. 16d. | str. 801 I. Wprowadzenie | str. 801 II. Składniki majątkowe o wartości nieprzekraczającej 10 000 zł | str. 801 III. Ewidencja środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych | str. 802 Art. 16e. | str. 804 I. Wprowadzenie | str. 804 II. Kryteria i skutki niezaliczenia składnika majątku do majątku podlegającego amortyzacji | str. 805 III. Korekta odpisów amortyzacyjnych | str. 805 Art. 16f. | str. 807 I. Wprowadzenie | str. 807 II. Podatnicy dokonujący odpisów amortyzacyjnych | str. 807 III. Amortyzacja składników majątku o wartości nieprzekraczającej 10 000 zł | str. 808 IV. Amortyzacja składników majątku przewłaszczonych w celu zabezpieczenia | str. 808 Art. 16g. | str. 810 I. Wprowadzenie | str. 814 II. Zasady ustalania wartości początkowej środka trwałego | str. 815 III. Cena nabycia | str. 817 1. Uwagi wstępne | str. 817 2. Koszty bezpośrednie ponoszone w celu oddania środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej do używania | str. 818 3. Opłaty notarialne, skarbowe i inne | str. 819 4. Odsetki i prowizje | str. 819 5. Nieodliczalny VAT naliczony | str. 819 6. Nabycie środków trwałych w imporcie | str. 820 7. Różnice kursowe | str. 820 8. Opusty, rabaty | str. 821 IV. Koszt wytworzenia | str. 821 V. Szczególne zasady ustalania wartości początkowej | str. 823 1. Uwagi wstępne | str. 823 2. Wartość początkowa firmy | str. 824 3. Wartość początkowa inwestycji w obcych środkach trwałych | str. 825 4. Wartość początkowa praw majątkowych | str. 825 5. Majątek stanowiący współwłasność | str. 826 VI. Wartość początkowa składników majątkowych przedsiębiorstwa po przekształceniu, aporcie, kupnie, darowiźnie, otrzymaniu po likwidacji spółki nieposiadającej osobowości prawnej lub po wystąpieniu z takiej spółki | str. 826 VII. Ulepszenie środków trwałych | str. 829 VIII. Odłączenie części składowej lub peryferyjnej | str. 830 IX. Zmiana formy opodatkowania z podatku tonażowego lub zryczałtowanego podatku przedsiębiorców okrętowych na dochodowy a dokonane odpisy amortyzacyjne | str. 831 X. Kontynuacja wartości dokonanych odpisów po zakończeniu opodatkowania zryczałtowanym podatkiem od spółek | str. 831 Art. 16h. | str. 831 I. Wprowadzenie | str. 833 II. Amortyzacja rachunkowa | str. 834 III. Amortyzacja podatkowa | str. 835 IV. Wybór metody amortyzacji | str. 836 V. Amortyzacja przedsiębiorstwa przekształconego, nabytego, wniesionego w aporcie | str. 837 VI. Ogólne zasady amortyzacji | str. 838 VII. Amortyzacja po zakończeniu opodatkowania ryczałtem od spółek | str. 839 Art. 16i. | str. 839 I. Wprowadzenie | str. 840 II. Amortyzacja liniowa i stawki podatkowe | str. 840 III. Podwyższanie stawek | str. 848 IV. Obniżanie stawek | str. 849 Art. 16j. | str. 851 I. Wprowadzenie | str. 853 II. Używane i ulepszone środki trwałe | str. 853 III. Maksymalne stawki indywidualne | str. 855 IV. Stawki indywidualne dla inwestycji w obcym środku trwałym | str. 856 V. Stawki indywidualne dla platform wiertniczych | str. 856 VI. Przyspieszona amortyzacja budynków w gminach zagrożonych bezrobociem | str. 857 Art. 16k. | str. 858 I. Wprowadzenie | str. 860 II. Amortyzacja degresywna | str. 861 III. Amortyzacja jednorazowa do 50 000 euro środków o znacznej wartości | str. 862 IV. Amortyzacja jednorazowa do 100 000 zł środków o znacznej wartości | str. 865 Art. 16l. | str. 867 I. Uwagi wprowadzające | str. 867 II. Amortyzacja taboru morskiego w budowie | str. 867 Art. 16ł. | str. 868 I. Wprowadzenie | str. 869 II. Oddanie środków trwałych do odpłatnego używania na podstawie przepisów o komercjalizacji i prywatyzacji | str. 869 III. Przekazanie do odpłatnego używania na podstawie umów innych niż komercjalizacja | str. 870 IV. Leasing dłuższy niż 60 dni | str. 871 V. Skutki zmiany, wygaśnięcia lub rozwiązania umowy leasingu | str. 871 Art. 16m. | str. 872 I. Wprowadzenie | str. 872 II. Amortyzacja licencji i autorskich praw majątkowych | str. 872 III. Odpisy amortyzacyjne od prac rozwojowych | str. 873 IV. Pozostałe wartości niematerialne i prawne | str. 873 Rozdział 3a. Struktury hybrydowe | str. 874 I. Wstęp | str. 874 II. Podwójne odliczenie (double deduction) | str. 875 III. Odliczenie bez rozpoznania przychodu (deduction/ no inclusion) | str. 875 Art. 16n. | str. 876 Art. 16o. | str. 880 Art. 16p. | str. 881 Art. 16q. | str. 884 Art. 16r. | str. 884 Art. 16s. | str. 885 Art. 16t. | str. 885 Art. 16u. | str. 885 Rozdział 4. Zwolnienia przedmiotowe | str. 887 Art. 17. | str. 887 I. Wprowadzenie | str. 900 II. Zwolnienie dochodów przeznaczanych na cele statutowe i inne ściśle określone w zwolnieniu | str. 901 1. Uwagi wstępne | str. 901 2. Dochody przeznaczone na cele statutowe | str. 901 3. Dochody kościelnych osób prawnych oraz spółek tworzonych przez te podmioty | str. 904 4. Dochody Ochotniczej Straży Pożarnej | str. 905 5. Dochody związków jednostek samorządu terytorialnego | str. 906 6. Dochody banku prowadzącego kasę mieszkaniową | str. 907 7. Dochody Państwowego Funduszu Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych | str. 908 8. Dochody spółek, których udziałowcami są wyłącznie stowarzyszenia | str. 908 9. Dochody organizacji pożytku publicznego | str. 909 10. Dochody związków zawodowych i innych organizacji | str. 911 11. Organizacje polityczne, społeczne i zawodowe | str. 919 12. Dochody spółek wodnych | str. 919 13. Dochody kół gospodyń wiejskich | str. 920 III. Dochody z działalności związanej z rolnictwem | str. 921 1. Uwagi wstępne | str. 921 2. Dochody podatników przeznaczone na działalność rolniczą | str. 921 3. Wynagrodzenia członków rolniczych spółdzielni produkcyjnych | str. 922 4. Dochody grupy producentów rolnych | str. 922 5. Dochody spółdzielni rolników | str. 923 IV. Dochody funduszy i innych jednostek inwestycyjnych | str. 925 1. Uwagi wstępne | str. 925 2. Dochody Funduszu Składkowego Ubezpieczenia Społecznego Rolników | str. 925 3. Krajowy Fundusz Kapitałowy | str. 926 4. Dochody Ubezpieczeniowego Funduszu Gwarancyjnego, Rzecznika Finansowego, Urzędu Komisji Nadzoru Finansowego oraz Polskiego Biura Ubezpieczycieli Komunikacyjnych | str. 926 5. Dochody Funduszu Gwarancyjnego | str. 933 6. Dochody Funduszu Edukacji Finansowej (przepis uchylony 1.01.2023 r.) | str. 933 7. Dochody Banku Gospodarstwa Krajowego w związku z prowadzeniem funduszy utworzonych, powierzonych lub przekazanych temu bankowi na podstawie odrębnych ustaw | str. 935 8. Dochody zamkniętych i specjalistycznych otwartych funduszy inwestycyjnych | str. 936 9. Dochody (przychody) instytucji wspólnego inwestowania | str. 937 10. Dochody alternatywnych spółek inwestycyjnych | str. 938 11. Rozchody funduszu stabilizacyjnego SKOK | str. 939 V. Dochody z tytułu sprzedaży całości lub części nieruchomości wchodzącej w skład gospodarstwa rolnego | str. 940 VI. Dochody uzyskane za granicą i dochody zagranicznych osób prawnych | str. 940 1. Dochody zwolnione na podstawie umów międzynarodowych | str. 940 2. Dochody zagranicznych osób prawnych | str. 941 3. Dochody z działalności gospodarczej prowadzonej przez ośrodki kulturalne państw obcych | str. 941 VII. Dotacje, subwencje, środki pomocowe | str. 942 1. Uwagi wstępne | str. 942 2. SAPARD | str. 942 3. Dotacje na zakup środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych | str. 942 4. Dotacje pochodzące z pomocy międzynarodowej | str. 943 5. Dochody uzyskane przez wykonawcę kontraktowego – umowa RP – USA | str. 945 6. Odsetki od dochodów lub środków pochodzących z bezzwrotnej pomocy zagranicznej | str. 945 7. Dopłaty w ramach wspólnej polityki rolnej Unii Europejskiej | str. 945 8. Dotacje otrzymane z budżetu państwa lub budżetu jednostki samorządu terytorialnego | str. 946 9. Kwoty otrzymane od agencji rządowych | str. 947 10. Dochody Banku Gospodarstwa Krajowego | str. 948 11. Odsetki lub dyskonto od obligacji emitowanych przez Bank Gospodarstwa Krajowego i oferowanych na rynkach zagranicznych | str. 948 12. Płatności na realizację projektów w ramach programów finansowanych z udziałem środków europejskich otrzymywane z Banku Gospodarstwa Krajowego | str. 949 13. Środki finansowe otrzymywane przez uczestnika projektu jako pomoc udzielona w ramach programu finansowanego z udziałem środków europejskich, o których mowa w ustawie o finansach publicznych | str. 949 14. Przychody podmiotu wdrażającego instrument finansowy | str. 950 15. Środki otrzymane z Bankowego Funduszu Gwarancyjnego przez podmiot przejmujący | str. 952 16. Zwolnienia od podatku określonych rodzajów dochodów z tytułu nieodpłatnych świadczeń uzyskiwanych w związku z realizacją umów offsetowych | str. 953 17. Świadczenia, w szczególności dotacje oraz kwoty umorzonych pożyczek, otrzymane ze środków Narodowego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej na cele, o których mowa w art. 401c ust. 9c pkt 1–12 p.o.ś. | str. 954 18. Kwoty rekompensat z Funduszu Ochrony Rolnictwa | str. 955 VIII. Zwolnienie podmiotowe | str. 956 IX. Dochody związane z budownictwem mieszkaniowym | str. 956 1. Uwagi wstępne | str. 956 2. Dochody spółdzielni mieszkaniowych | str. 957 3. Dochody wspólnot mieszkaniowych | str. 957 4. Dochody społecznej inicjatywy mieszkaniowej | str. 958 5. Dochody samorządowych jednostek organizacyjnych prowadzących działalność w zakresie gospodarki mieszkaniowej | str. 958 6. Gospodarka zasobami mieszkaniowymi | str. 959 X. Zwolnienie obligacji, odsetek i innych lokat | str. 961 1. Uwagi wstępne | str. 961 2. Dochody z obligacji podmiotów zagranicznych | str. 961 3. Odsetki lub dyskonta od listów zastawnych uzyskane przez nierezydentów | str. 961 4. Odsetki lub dyskonta od obligacji rezydentów zagranicznych | str. 962 5. Odsetki lub dyskonta wypłacane zagranicznym rezydentom przez Narodowy Bank Polski | str. 963 6. Odsetki lub dyskonta wypłacane zagranicznym rezydentom od obligacji emitowanych przez Bankowy Fundusz Gwarancyjny i oferowanych na rynkach zagranicznych oraz dochody z odpłatnego zbycia tych obligacji uzyskane przez zagranicznych rezydentów | str. 964 XI. Pozostałe zwolnienia | str. 964 1. Uwagi wstępne | str. 964 2. Dochody klubów sportowych | str. 964 3. Dochody otrzymane na podstawie przepisów o restrukturyzacji | str. 965 4. Dochody podmiotów zarządzających portami lub przystaniami morskimi | str. 965 5. Dochody w specjalnej strefie ekonomicznej | str. 967 6. Dochody podatnika uzyskane z działalności gospodarczej określonej w decyzji o wsparciu, o której mowa w ustawie o wspieraniu nowych inwestycji | str. 969 7. Dochody zarządzającego obszarem przeznaczone na cele określone w art. 7 ust. 1 u.w.n.i. | str. 972 8. Partnerstwo publiczno-prywatne | str. 973 9. Dochody spółdzielni socjalnej | str. 974 10. Dochody przedsiębiorstw społecznych działających w celu, o którym mowa w art. 4 ust. 1 pkt 1 u.e.s. | str. 975 11. Dochody z prowadzenia szkoły | str. 976 12. Zwolnienia na mocy ustawy „powodziowej” | str. 976 13. Odszkodowanie za szkody w środku trwałym | str. 977 14. Przychody z odpłatnego zbycia ruchomego majątku muzeom oraz bibliotekom | str. 978 Rozdział 4a. Opodatkowanie stron umowy leasingu | str. 979 Art. 17a. | str. 979 I. Wprowadzenie | str. 980 II. Definicja leasingu | str. 980 1. Kodeksowa definicja umowy leasingu | str. 980 2. Podatkowa definicja leasingu | str. 982 3. Umowa leasingu w rachunkowości | str. 983 III. Pozostałe definicje | str. 986 1. Podstawowy okres umowy leasingu | str. 986 2. Odpisy amortyzacyjne | str. 987 3. Normatywny okres amortyzacji | str. 987 4. Rzeczywista wartość netto | str. 988 5. Hipotetyczna wartość netto | str. 988 6. Spłata wartości początkowej | str. 988 Art. 17b. | str. 989 I. Wprowadzenie | str. 989 II. Warunki umowy leasingu operacyjnego | str. 990 III. Moment zaliczenia opłat z tytułu leasingu operacyjnego w koszty podatkowe | str. 991 IV. Zmiany w umowie leasingu a koszty podatkowe | str. 991 V. Wyłączenia podmiotowe w umowie leasingu operacyjnego | str. 992 Art. 17c. | str. 993 I. Wprowadzenie | str. 994 II. Podatkowe rozliczenie sprzedaży przedmiotu leasingu korzystającemu | str. 994 Art. 17d. | str. 995 I. Wprowadzenie | str. 995 II. Sprzedaż przedmiotu leasingu osobie trzeciej | str. 995 Art. 17e. | str. 996 I. Wprowadzenie | str. 996 II. Zwrot przedmiotu leasingu po zakończeniu umowy | str. 996 Art. 17f. | str. 997 I. Wprowadzenie | str. 998 II. Warunki umowy leasingu finansowego | str. 998 III. Podział raty leasingu finansowego | str. 999 Art. 17g. | str. 1000 I. Wprowadzenie | str. 1000 II. Zasady rozliczenia sprzedaży przedmiotu leasingu korzystającemu | str. 1001 III. Oddanie przedmiotu leasingu finansującemu i zawarcie kolejnej umowy | str. 1001 Art. 17h. | str. 1002 I. Wprowadzenie | str. 1002 II. Rozliczenie sprzedaży przedmiotu leasingu osobie trzeciej | str. 1002 Art. 17i. | str. 1003 I. Wprowadzenie | str. 1003 II. Leasing finansowy gruntów | str. 1003 Art. 17j. | str. 1004 I. Wprowadzenie | str. 1004 II. Cena wykupu i opłaty niezaliczane do sumy opłat leasingu | str. 1005 Art. 17k. | str. 1005 I. Wprowadzenie | str. 1006 II. Przeniesienie wierzytelności | str. 1006 Art. 17l. | str. 1006 I. Wprowadzenie | str. 1007 II. Leasing a najem i dzierżawa | str. 1007 Rozdział 5. Podstawa opodatkowania i wysokoś? podatkuć podatku | str. 1008 Art. 18. | str. 1008 I. Wprowadzenie | str. 1011 II. Odliczenia od dochodu podatkowego | str. 1011 1. Uwagi wstępne | str. 1011 2. Odliczanie darowizn | str. 1012 3. Kredyty umorzone w bankach | str. 1018 III. Obowiązki podatników otrzymujących darowizny | str. 1019 IV. Obowiązki podatników korzystających z odliczeń darowizn udzielanych poza terytorium Rzeczypospolitej Polskiej | str. 1020 V. Rachunkowe ujęcie i prezentacja darowizn | str. 1020 Art. 18a. (uchylony). | str. 1021 Art. 18aa. | str. 1021 Art. 18b. (uchylony). | str. 1021 Art. 18c. (utracił moc). | str. 1021 Art. 18d. | str. 1021 I. Wprowadzenie | str. 1025 II. Działalność badawczo-rozwojowa | str. 1025 III. Warunki dokonywania odliczenia | str. 1025 Art. 18da. | str. 1031 | str. Zwrot gotówkowy z tytułu ulgi B+R | str. 1031 Art. 18db. | str. 1032 | str. Ulga związana z ulgą B+R na innowacyjnych pracowników | str. 1033 Art. 18e. | str. 1034 | str. Ewidencja kosztów kwalifikowanych w B+R | str. 1034 Art. 18ea. | str. 1035 | str. Ulga na prototyp | str. 1036 Art. 18eb. | str. 1041 | str. Ulga prowzrostowa | str. 1042 Art. 18ec. | str. 1044 | str. Ulga konsolidacyjna | str. 1045 Art. 18ed. | str. 1047 | str. Ulga na prospekt dotyczący emisji akcji | str. 1047 Art. 18ee. | str. 1048 | str. Ulga na naukę, kulturę i sport | str. 1049 Art. 18ef. | str. 1051 | str. Ulga na terminale płatnicze | str. 1052 Art. 18f. | str. 1054 I. Wprowadzenie | str. 1056 II. Korekty roczne podstawy opodatkowania | str. 1056 1. Korekta u wierzyciela | str. 1056 2. Korekta u dłużnika | str. 1058 3. Kogo dotyczą opisane korekty podstawy opodatkowania? | str. 1059 III. Korekty podstawy opodatkowania przy obliczaniu zaliczek | str. 1060 Art. 19. | str. 1061 I. Wprowadzenie | str. 1062 II. Stawka podatkowa podstawowa | str. 1062 III. Stawka podatkowa obniżona | str. 1063 IV. Sankcje zamiast 50% podatku – od 1.01.2019 r. | str. 1067 1. Podwojenie stawki | str. 1068 2. Obniżenie stawki | str. 1069 Art. 19a. (uchylony). | str. 1070 Art. 20. | str. 1070 I. Wprowadzenie | str. 1073 II. Metoda zaliczenia zwykłego (proporcjonalnego) | str. 1073 III. Zaliczenie części podatku dochodowego od osób prawnych zapłaconego za granicą | str. 1075 IV. Zwolnienie z podatku dywidend otrzymywanych na terytorium Unii Europejskiej | str. 1076 Art. 21. | str. 1080 I. Wprowadzenie | str. 1082 II. Ryczałtowe opodatkowanie dochodów nierezydentów z odsetek i innych praw | str. 1083 1. Uwagi wstępne | str. 1083 2. Odsetki | str. 1083 3. Przychody z praw autorskich lub praw pokrewnych | str. 1086 4. Przychody z praw do projektów wynalazczych, znaków towarowych i wzorów zdobniczych | str. 1086 5. Przychody z należności za udostępnienie tajemnicy receptury lub procesu produkcyjnego | str. 1089 6. Przychody za użytkowanie lub prawo do użytkowania urządzenia przemysłowego | str. 1089 7. Przychody za użytkowanie środka transportu, urządzenia handlowego lub naukowego | str. 1090 8. Przychody za informacje związane ze zdobytym doświadczeniem w dziedzinie przemysłowej, handlowej lub naukowej (know-how) | str. 1090 9. Ograniczenie w poborze podatku i zwolnienia z opodatkowania czynności wymienionych w art. 21 ust. 1 pkt 1 u.p.d.o.p. | str. 1091 III. Ryczałtowe opodatkowanie dochodów nierezydentów z działalności widowiskowej i sportowej | str. 1093 IV. Ryczałtowe opodatkowanie dochodów nierezydentów za świadczenie usług niematerialnych | str. 1094 V. Ryczałtowe opodatkowanie dochodów nierezydentów transportujących towary i ludzi drogą morską lub lotniczą | str. 1095 VI. Aspekty rachunkowe dotyczące wypłat opodatkowanych podatkiem ryczałtowym | str. 1096 Art. 22. | str. 1096 I. Wprowadzenie | str. 1098 II. Wypłata dywidend i opodatkowanie innych dochodów z udziału w zyskach osób prawnych według zasad ogólnych | str. 1099 III. Wypłata dywidend na rzecz komplementariusza spółki komandytowo-akcyjnej oraz komandytowej | str. 1100 IV. Zwolnienie z podatku dochodowego przychodów z udziału w zyskach osób prawnych | str. 1102 1. Zysk z posiadania minimum 10% udziałów w spółce | str. 1102 2. Zyski komandytariusza w spółce komandytowej | str. 1105 Art. 22a. | str. 1106 I. Umowy międzynarodowe | str. 1106 II. Zakład zagraniczny | str. 1106 Art. 22b. | str. 1106 Art. 22c. | str. 1108 | str. Ograniczenia w zwolnieniach | str. 1108 Art. 22d. | str. 1109 | str. Opodatkowanie transakcji zbycia walut wirtualnych | str. 1110 Art. 23–24. (uchylone). | str. 1111 Art. 24a. | str. 1111 I. Wprowadzenie | str. 1118 II. Sprawowanie kontroli przez rezydenta nad spółką CFC | str. 1120 III. Zlokalizowanie jednostki CFC w państwie stosującym niższe opodatkowanie podatkiem dochodowym od osób prawnych | str. 1122 IV. Uzyskiwanie przez jednostkę CFC dochodów o charakterze pasywnym | str. 1122 V. Zwolnienia przewidujące m.in. wyłączenia z obowiązku opodatkowania CFC | str. 1123 VI. Zasady opodatkowania CFC | str. 1124 1. Uwagi wstępne | str. 1124 2. Poziom kontroli | str. 1130 3. Przychody pasywne | str. 1131 4. Niski poziom opodatkowania | str. 1132 5. Podstawa opodatkowania i obliczenie podatku | str. 1132 6. Dokumentacja i wyłączenia | str. 1135 Art. 24aa. | str. 1136 I. Uwagi wstępne | str. 1139 II. Podatek od przerzucanych dochodów | str. 1142 Art. 24b. | str. 1145 I. Uwagi wstępne | str. 1147 II. Podatek od przychodów z budynków | str. 1148 Art. 24c. | str. 1151 | str. Podatek od przychodów z budynków w podatkowej grupie kapitałowej | str. 1151 Art. 24ca. | str. 1152 I. Uwagi wstępne | str. 1156 II. Minimalny podatek dochodowy | str. 1157 Art. 24d. | str. 1165 I. Podatek od osiągniętego przez podatnika dochodu z kwalifikowanych praw własności intelektualnej (tzw. IP Box, Innovation Box) | str. 1167 II. Podmioty uprawnione do stosowania 5-procentowego podatku z tytułu IP Box | str. 1168 III. Zasady korzystania z ulgi od osiągniętego przez podatnika dochodu z kwalifikowanych praw własności intelektualnych | str. 1170 1. Kwalifikowane IP | str. 1170 2. Zasady ustalania dochodu i podstawy opodatkowania | str. 1171 3. Koszty sfinansowane z dotacji na potrzeby obliczania wskaźnika nexus | str. 1177 4. Koszty pracy własnej na potrzeby obliczania wskaźnika nexus | str. 1177 5. Kwalifikowane IP przedmiotem wkładu niepieniężnego do spółki kapitałowej lub osobowej a wskaźnik nexus | str. 1177 Art. 24e. | str. 1178 | str. Obowiązki podatników opodatkowanych podatkiem od dochodu z kwalifikowanych praw własności intelektualnej | str. 1179 Rozdział 5a. Podatek od dochodów z niezrealizowanych zysków | str. 1180 Art. 24f. | str. 1180 I. Wstęp | str. 1181 II. Wysokość podatku i przedmiot opodatkowania | str. 1186 Art. 24g. | str. 1188 | str. Wyłączenie z opodatkowania podatkiem od dochodów z niezrealizowanych zysków składników majątku czasowo przeniesionych poza terytorium RP | str. 1189 Art. 24h. | str. 1190 | str. Zwolnienia od podatku od dochodów z niezrealizowanych zysków | str. 1190 Art. 24i. | str. 1192 | str. Rozłożenie na raty zapłaty podatku od dochodów z niezrealizowanych zysków | str. 1194 Art. 24j. | str. 1196 | str. Informacja o wartości rynkowej składnika majątku określonej w państwie członkowskim UE do celów opodatkowania podatk